eSIM satışında KDV ve fatura
Bir değil, iki satışın ortasındasınız. Tedarikçiniz size fatura keser, siz de dünyanın herhangi bir yerindeki bir gezgine — ve ikinci faturanın vergisi o gezginin oturduğu yerde doğar.
Kimsenin bahsetmediği iki fatura
Bir bayi iki satışın ortasında durur ve bu işi anlatan neredeyse her rehber bunlardan yalnızca birini anlatır. Tedarikçiniz size bir eSIM satar. Siz bir gezgine bir eSIM satarsınız. Bunlar iki ayrı işlemdir, iki ayrı vergi muamelesi vardır ve ikisini birbirine karıştırmak, ilk dönem sonunun kötü geçmesinin en yaygın sebebidir.
İlk fatura size gelir. Airalo, Maya ya da eSIMTIME hesabınıza fatura keser; genellikle başka bir ülkede kayıtlı bir şirketten, genellikle dolar cinsinden ve genellikle üzerinde yerel bir vergi olmadan — çünkü yurt dışından alınan bir hizmette yük çoğunlukla satıcıda değil alıcıdadır. İkinci faturayı ise sizin üretmeniz gerekir ve bütün sorular onun içindedir.
- Kim düzenliyor. Tedarikçi kendi faturasını size keser; sizinkini, bilerek öyle bir düzen kurmadıysanız, sizin yerinize kimse kesmez.
- Hangi para biriminde. Maliyetiniz genellikle dolardır, fiyatınız genellikle değildir; dolayısıyla iki fatura birbirini temiz biçimde götürmez.
- Üzerinde hangi vergi var. Tedarikçinin size kestiği faturada çoğu zaman hiç yoktur; sizin gezgine kestiğinizde genellikle olmak zorundadır.
- Hangi ülke karar veriyor. Alışınız için kurulu olduğunuz ülkenin kuralları. Satışınız içinse çoğu durumda müşterinizin bulunduğu ülkenin kuralları.
Bu sayfadaki hiçbir şey vergi danışmanlığı değildir ve üzerinde bilerek tek bir oran ya da eşik yoktur — bunlar değişir ve bayatlamış bir rakam, hiç rakam olmamasından daha tehlikelidir. Burada anlatılan, sorunun şekli; amaç, bir mali müşavirden satın alacağınız saati kendi durumunuza harcamanız, eSIM’in ne olduğunu anlatmaya değil.
Vergi, müşterinin bulunduğu yerde doğar
İnsanları şaşırtan kural şu: tüketiciye satılan elektronik haberleşme ve elektronik ortamda sunulan hizmetlerde vergi, genel olarak sizin bulunduğunuz yerde değil, müşterinin bulunduğu yerde doğar. Şirketinizin adresi bunu belirlemez. eSIM’in nerede kullanıldığı, bankanızın nerede olduğu ya da platformunuzun nerede barındığı da belirlemez. Uçuşundan bir gece önce Berlin’de koltuğunda oturup satın alan bir gezgin, eSIM nereye ait olursa olsun, bir Almanya satışıdır.
| Kim satın aldı | Vergi nerede doğuyor | Normalde kim kayıt oluyor |
|---|---|---|
| Kendi ülkenizdeki bir tüketici | Sizin ülkeniz, yurt içi oranınızla | Siz, zaten verdiğiniz beyannamede |
| Varış yeri kuralı olan başka bir ülkedeki tüketici | Onun ülkesi | Siz, tek durak bir düzen ya da yerel bir kayıtla — ya da bunu sizin yerinize üstlenen bir kayıtlı satıcı |
| Geçerli vergi numarası olan yurt dışındaki bir işletme | Genellikle alıcının ülkesi, hesabı alıcı tarafından verilerek | Alıcı, tersine yükümlülükle — siz numaranın kanıtını saklarsınız |
| Böyle bir kuralı olmayan bir ülkedeki tüketici | Çoğu zaman hiçbir yerde, ya da varsayılan olarak sizin ülkenizde | Kimse; ama hangi durum olduğunu yine de gösterebilmeniz gerekir |
İkinci satırı bir daha okuyun, çünkü bir eSIM mağazasını tarif eden satır odur. Müşterileriniz gezgin; yani küçük bir işletmenin sahip olabileceği en dağınık müşteri kitlesi. Ayda otuz sipariş, on iki ülkeden otuz sipariş olabilir ve otuz sipariş için kimse on iki ülkede vergi kaydı açmaz. Verginin doğduğu yer ile küçük bir satıcının gerçekten yürütebileceği idari yük arasındaki bu boşluk, bir sonraki bölümdeki düzenlerin var olma sebebidir.
Bu düzenlerin en bilineni ve müşterilerinizin en sık tetiklediği olan, AB’nin One Stop Shop düzenidir; AB dışında kurulu satıcılar için ayrı bir sürümü vardır. Hangisinin size uyduğu ve bir kayıt eşiğinin sizi hiç koruyup korumadığı, şirketinizin nerede kurulu olduğuna bağlıdır — bu, mali müşavire götürülecek son soru değil, ilk sorudur.
Bayilerin bunu gerçekte çözdüğü üç yol
Pratikte herkes üç yoldan birinde bulur kendini. Bunlar eşit derecede iyi değil ama her biri birileri için doğru cevap; yanlış olanı ise genellikle bilerek değil, farkında olmadan seçilir.
Yalnızca zaten beyan verdiğiniz yerde satın
Mağazayı kendi pazarınızla sınırlayın: tek dil, tek para birimi, tek beyanname ve şartlarınızda kime sattığınızı söyleyen bir cümle. Neredeyse her bayinin başlaması gereken yol budur ve çoğu, “dünyaya satmak” kulağa daha büyük geldiği için bunu atlar. Daha küçük bir iş değildir — kendi yurt dışı çıkışlı müşterisine eSIM satan bir seyahat acentesi, seyahat eden kişilere yurt içi satış yapıyordur ve bu, tamamen sıradan bir yurt içi satıştır.
Kayıt olun ve kendiniz beyan edin
Sınır ötesine satın ve beyan yükünü üstlenin: varsa tek durak bir kayıt, yoksa yerel kayıtlar. Maliyet verginin kendisi değildir — onu müşteriden zaten tahsil ettiniz — beyannameler, son tarihler ve kayıt tutmadır. Yazılım sorunun ilk yarısında yardımcı olur: Stripe Tax, belirli bir ülkedeki müşteriden ne alınacağını hesaplayıp ödemeye ekler. Ne alınacağını hesaplamak ile onu beyan etmek aynı şey değildir ve son tarihi olan kısım beyan kısmıdır.
Satıcı başkası olsun
Bir kayıtlı satıcı — çoğu kişinin duyduğu iki isim Paddle ve Lemon Squeezy — müşterinize karşı hukuken satıcı hâline gelir. Vergiyi onlar tahsil eder, onlar beyan eder ve fişte onların adı yazar. Gerçek bir cevaptır ve gerçek bir bedeli vardır: bir kart komisyonunun epey üzerinde bir yüzde, ödeme sayfası üzerinde daha az denetim ve artık paylaştığınız bir müşteri ilişkisi. Bir şey kurmadan önce, düşündüğünüz firmanın bir elektronik haberleşme ürününü kabul edip etmediğini doğrulayın; bu şirketler yazılım lisansı için kuruldu ve hepsi bu kategoriyi istemiyor.
| Yol | Ne beyan edersiniz | Size maliyeti | Nasıl çöker |
|---|---|---|---|
| Yalnızca yurt içine satmak | Zaten verdiğiniz beyanname | Ek hiçbir şey; eksi geri çevirdiğiniz müşteriler | Bir gün yurt dışından biri yine de satın aldığında ve buna dair bir kuralınız olmadığında |
| Kayıt olup beyan etmek | Tek durak bir beyanname, artı varsa yerel olanlar | Her dönem, sonsuza kadar mali müşavir zamanı | Sessizce — iki kez satış yaptığınız bir ülkede kaçırılan bir son tarih |
| Kayıtlı satıcı | Bu satışlar için hiçbir şey | Her satıştan bir yüzde | Kenarlarda — kabul etmedikleri bir kategori ya da hesaba katmadığınız bir ödeme takvimi |
Çoğu kişi için dürüst sıralama şudur: önce birinci yol, sonra üçüncü, sonra ikinci. Zaten beyan verdiğiniz yerden başlayın. Yurt dışı talebi gerçek çıkarsa, bir kayıtlı satıcı size bunu bir yıl boyunca düşünmeme hakkı satın alır. Kayıt olup kendiniz beyan etmek satış başına en ucuz, saat başına en pahalı yoldur ve ancak hacim, her satıştan verilen yüzdenin bir mali müşavirden pahalıya geldiği noktaya ulaştığında mantıklı olur.
Fişte neler yazmak zorunda
Hangi yolu seçerseniz seçin, müşteriye bir belge gider ve sizde bir kopyası kalır. Üzerinde ne bulunması gerektiği ülkeye göre değişir ama aşağıdaki liste evrensele yakındır; bunlardan biri eksik bir belge, şimdi düzeltmesi ucuz, geriye dönük dört yüz sipariş için düzeltmesi pahalı olan türden bir şeydir.
- Yasal unvanınız ve vergi numaranız — mağazanın marka adı değil, kayıtlı tüzel kişilik.
- Bir belge numarası ve bir tarih; aralarında boşluk olmayan bir sıra içinde.
- Ne satıldığı, bir yabancının okuyabileceği kelimelerle: destinasyon, veri miktarı ve geçerlilik süresi — yalnızca bir ürün kodu değil.
- Vergi öncesi tutar, uygulanan oran, vergi tutarı ve toplam — oran sıfır olsa bile ayrı ayrı.
- Para birimi, yazılı olarak. Yanında para birimi olmayan bir rakam, iki kişinin üzerinde anlaşamayacağı bir rakamdır.
- O vergi muamelesinin neden doğru olduğunu gösterecek kadar müşteri bilgisi — en azından ülke, satış işletmeden işletmeye ise vergi numarası.
Bir de kanıt meselesi var; müşterinin her yerden satın alabildiği bir şeyi satmaya özgü olan kısım. Vergi müşterinin nerede olduğuna bağlıysa, bunu nereden bildiğinizi söyleyebilmeniz gerekir. Yaygın ölçüt, birbiriyle çelişmeyen iki kanıt parçasıdır — örneğin bir fatura adresi ile kartı çıkaran ülke ya da bir fatura adresi ile ödemenin geldiği ülke. Ödeme sağlayıcınız bunların bir kısmını siz istemeseniz de kaydeder; iş, o kaydın bir gün ödemeyi bırakabileceğiniz bir panelde durmak yerine siparişe iliştirilmiş olmasını sağlamaktır.
Mağaza yazılımı ile muhasebe yazılımının birbirinden haberdar edilmesi gereken tek yer burasıdır. Bir mağaza bir fiş ve ne satıldığının kaydını üretebilir; bir muhasebe sistemi değildir ve öyleymiş gibi davranmamalıdır. Türkiye’de belge biçimini ve e-Arşiv düzenini Gelir İdaresi Başkanlığı belirler; hangi sistemin ne sattığınız konusunda doğruluk kaynağı olacağına erken karar verin ve oradan düzenli olarak dışa aktarın.
Pahalıya patlamadan önce yapmak
Bunların hiçbiri ilk ayda zor değildir ve hepsi on sekizinci ayda zordur, çünkü o noktada geri dönüp yeniden sınıflandırılacak siparişler vardır. Yirminci siparişi almadan önce, şu sırayla beş şey.
- Kime sattığınızı yazın. Tek ülke, tek bölge ya da herkes — bir varsayım olarak değil, şartlarınızdaki bir cümle olarak. Geri kalan her şey bu satırdan çıkar.
- Mali müşavire iki soru sorun: yurt dışındaki bir tedarikçiden aldığım şey için ne borçluyum ve yurt dışındaki bir müşteriye sattığım şey için ne borçluyum. Görüşmeye tedarikçi faturasını ve kendi fişlerinizden birini götürün.
- Ödeme sayfasının müşterinin ülkesini alıp saklamasını sağlayın; bunu yalnızca ödeme sağlayıcısında değil, siparişin üzerinde tutun.
- Fiş şablonunu, arkanızda bir belge yığını birikmeden düzeltin. Düzenlenmiş belgeleri yeniden numaralandırmak yapabileceğiniz bir şey değildir.
- Mali müşavirin saydığı her beyan tarihi için — diğer ülkelerdekiler dâhil — takvime hatırlatma koyun. Birini kaçırmak neredeyse her zaman bir para sorunu değil bir idari kusurdur ve önlenmesi en ucuz kusurdur.
Ve iki faturayı kendi zihninizde ayrı tutun. Tedarikçinizin sizden aldığı, kendi vergi muamelesi olan bir maliyettir; sizin gezginden aldığınız, başka bir muamelesi olan bir satıştır. Tabloda hesapladığınız marj ikisinin arasında durur ve ikisinden biri unutulduğu her seferde tablonun söylediğinden küçüktür.
Sık sorulan sorular
eSIM satışında KDV alır mıyım?
Genellikle evet ve genellikle kendi ülkenizin değil, müşterinizin bulunduğu ülkenin oranıyla — tüketiciye satılan elektronik haberleşme ve elektronik ortamda sunulan hizmetler genel olarak müşterinin bulunduğu yerde vergilendirilir. İstisnalar, hesabı kendisi veren geçerli vergi numaralı işletme müşterileri ve böyle bir kuralı olmayan ülkelerdir. Belirli bir satışın hangi duruma girdiği mali müşavirinize sorulacak bir sorudur ve cevap şirketinizin nerede kurulu olduğuna bağlıdır.
Tedarikçimin faturasında KDV yok. Bu yanlış mı?
Şart değil. Başka bir ülkedeki bir tedarikçiden alınan hizmet, verginin alıcı tarafından ülkesinde hesaplanacağı gerekçesiyle çoğunlukla satıcının yerel vergisi olmadan faturalanır. Bu normal bir düzendir ve bir indirim değildir: vergi ortadan kalkmamış, işlemin sizin tarafınıza geçmiştir. Nasıl kaydedilmesi gerektiğini bilmek için faturayı bir kez, erkenden mali müşavirinize gösterin.
Sattığım her ülkede vergi kaydı açmak zorunda mıyım?
Tek durak düzenlerin çözmek için var olduğu sorun tam olarak budur — her ülkede ayrı kayıt yerine, birçok ülkeye yapılan satışları kapsayan tek bir kayıt ve tek bir beyanname. Birini kullanıp kullanamayacağınız ve hangisini kullanacağınız, işletmenizin nerede kurulu olduğuna bağlıdır. Küçük bir satıcı için alternatif, satıcı hâline gelip yükümlülüğü de üstlenen Paddle ya da Lemon Squeezy gibi bir kayıtlı satıcıdır.
eSIM mağazam faturaları benim yerime kesebilir mi?
Bir mağaza, tahsil etmesi için ayarlandığı vergi satırlarıyla birlikte bir fiş ve ne satıldığının kaydını üretir. Bir muhasebe sistemi değildir ve hiçbir şey beyan etmez. Onu neyi kime sattığınızın doğruluk kaynağı olarak görün ve mali müşavirinizin gerçekten beyan ettiği sisteme oradan aktarın.
Müşterimin nerede olduğuna dair hangi kanıta ihtiyacım var?
Dijital satışlarda yaygın ölçüt, birbiriyle çelişmeyen iki kanıt parçasıdır — örneğin bir fatura adresi ile kartı çıkaran ülke. Ödeme sağlayıcınız bunun bir kısmını zaten topluyor. Ayarlanması gereken şey, bunun siparişin yanında saklanmasıdır; çünkü bugün okuyabildiğiniz panel, biri size sorduğunda hâlâ ödemesini yapıyor olacağınız panel olmayabilir.